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武汉货运公司:现金流量表该如何填制

采编来源:武汉货运信息部 发布编辑:武汉货运公司 发布时间:2019年05月15日 点击率:我要联系

武汉货运公司:现金流量表该如何填制

  编制原则

  (1)分类反映原则。

  (2)总额反映与净额反映灵活运用原则。

  (3)合理划分经营活动、投资活动和筹资活动。

  (4)外币现金流量应当折算为人民币反映。

  (5)重要性原则。

  编制方法

  现金流量表编制最简单的方法:

  经营活动

  (1)收到现金

  1销售商品、提供劳务

  内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)

  依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款

  公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑)-本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价

  2税费返还

  内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加

  现金流量表示例

  据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款

  3收到其他经营活动

  内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等

  依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款

  (2)支付现金

  1购买商品、接受劳务

  内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)

  依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款

  公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价

  2支付职工

  内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)

  依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款

  公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)

  3支付的各项税费

  内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)

  依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款

  公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等

  4支付其他经营活动

  内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等

  依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

  投资活动

  (1)收到现金

  1收回投资

  内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)

  依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款

  2投资收益

  内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)

  依据:投资收益、现金、银行存款

  3处置长期资产

  内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映

  依据:固定资产清理、现金、银行存款

  4收到其他投资活动

  内容:收回购买时宣告未付的股利及利息

  依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款

  (2)支付现金

  1购建长期资产

  内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)

  依据:固定资产、在建工程、无形资产

  2支付投资

  内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费

  依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款

  3支付其他投资活动

  内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息

  依据:应收股利、应收利息

  筹资活动

  (1)收到现金

  1吸收投资

  内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)

  依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款

  2收到借款

  内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金

  依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款

  3收到其他筹资活动内容:接受现金捐赠等

  依据:资本公积、现金、银行存款

  (2)支付现金

  1偿还债务

  内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息)

  依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款

  2支付股利、利息、利润

  内容:支付给其他单位的股利、利息、利润

  依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款

  3支付其他筹资活动

  内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等


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